Les « plus grosses » erreurs en matière d’impôt sur les successions à surveiller alors que les recettes atteignent 7,5 milliards de livres sterling
Les recettes fiscales sur les successions ont atteint un niveau record de 7,5 milliards de livres sterling au cours de l’année jusqu’en avril 2024, selon les dernières données du HMRC.
Cela représente une augmentation de 400 millions de livres sterling par rapport à la même période de l’année précédente, poursuivant la tendance à la hausse alimentée par des années de flambée des prix de l’immobilier et de gel des abattements fiscaux.
Alors que seulement 4 % des successions auraient payé l’IHT en 2020/21, l’Institut d’études fiscales (IFS) prévoit que ce chiffre atteindra 7 % d’ici 2032/33.
L’IHT est l’impôt prélevé sur la valeur d’un patrimoine (propriété et objets de valeur) appartenant à une personne décédée.
Actuellement, le seuil des droits de succession pour les célibataires est de 325 000 £. Ainsi, l’impôt n’est payé que si la valeur de la succession dépasse ce chiffre, après quoi un impôt de 40 % sur le montant restant est appliqué.
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Un nombre croissant de familles sont entraînées dans le filet des droits de succession
Des recherches récentes montrent que la plupart des gens souhaitent que cette « taxe injuste » soit réduite de moitié, voire complètement supprimée.
Dans une enquête Saltus menée auprès de 2 000 Britanniques disposant d’actifs investissables de plus de 250 000 £, seulement 4 % des personnes interrogées ont déclaré que 40 % était un taux équitable pour l’IHT ; 90 pour cent pensent qu’il devrait être réduit à 20 pour cent, tandis que 6 pour cent estiment qu’il devrait être complètement supprimé.
En outre, 48 pour cent des retraités interrogés pensent qu’il s’agit de « l’impôt le plus injuste de Grande-Bretagne ».
Megan Jenkins, associée chez Saltus, a déclaré qu’il existe « déjà de nombreuses options » pour les personnes qui souhaitent transmettre leur patrimoine le plus efficacement possible.
Elle a expliqué : « Il s’agit notamment des dons et des distributions d’argent au cours de leur vie – et notre rapport montre qu’environ les trois quarts des HNWI soutiennent actuellement financièrement leurs familles pendant la crise du coût de la vie – ainsi que des fonds fiduciaires, des dons de bienfaisance et des funérailles. des plans.”
Cependant, elle a noté : « Il existe un certain nombre d’erreurs courantes en matière d’IHT que les gens commettent. »
Connaître votre position IHT
Mme Jenkins a déclaré : « L’une des plus grandes erreurs que font les gens est de ne pas connaître les seuils IHT – nous constatons que de nombreuses personnes s’inquiètent d’un problème IHT qu’elles n’ont pas, tandis que d’autres n’en ont pas conscience.
Au Royaume-Uni, toute personne a droit à une tranche de taux nul de 325 000 £ et à une tranche de taux nul de résidence de 175 000 £ si elle transmet son logement à un descendant direct (par exemple, des enfants ou des petits-enfants).
Mme Jenkins a déclaré: “Cela peut également être transmis entre époux s’il n’est pas utilisé au décès, ce qui signifie qu’un couple marié qui souhaite laisser son domicile à ses enfants pourrait avoir une succession allant jusqu’à 1 million de livres sterling avant l’échéance de l’IHT.”
Ne pas avoir de testament
Mme Jenkins a déclaré : « Une autre erreur courante est soit de ne pas avoir de testament du tout en place, soit d’en avoir un qui est obsolète. »
Bien qu’il soit courant de supposer que sans testament, tout sera automatiquement transféré au conjoint, en raison des règles ab intestat, Mme Jenkins a noté : « Ce n’est pas le cas. »
Elle explique : « Les biens transmis entre époux donnent droit à une exonération d’IHT, il est donc important d’avoir un testament à jour pour pouvoir en faire usage.
« Un testament est un moyen de contrôler la façon dont la succession est distribuée et de garantir qu’aucun IHT inutile n’est dû. Sans testament, les enfants partageraient une partie de la succession et, en fonction de la valeur des actifs, il pourrait y avoir un éventuel impôt sur les successions à payer.
Comprendre les règles de cadeaux
Les cadeaux sont un moyen populaire d’atténuer l’IHT. Mme Jenkins a expliqué : “Tout le monde bénéficie d’une exonération annuelle de 3 000 £, ainsi que de cadeaux provenant de son revenu régulier – c’est avec ces “cadeaux réguliers” que des erreurs sont souvent commises.”
« Pour être considéré comme un « don provenant d’un revenu régulier », le don doit provenir d’un « excédent » de revenu et non d’un « capital » et doit permettre à la personne qui fait le don de maintenir son niveau de vie.
Par conséquent, si le don oblige la personne à puiser dans un capital pour compenser, le don ne sera pas admissible.
Mme Jenkins a ajouté : « Les dons doivent également être réguliers, par exemple une contribution mensuelle sur le compte d’épargne d’un petit-enfant. De nombreuses personnes font ce type de cadeaux mais ne parviennent pas à en tenir une trace continue.
« Pour bénéficier de cette exemption, il est important de tenir un registre afin que les exécuteurs testamentaires disposent de preuves. »
Offrir votre maison
Offrir la maison familiale à des enfants ou en fiducie et continuer à y vivre est certainement possible, mais cela ne présente peut-être pas les avantages IHT que les gens supposent.
Mme Jenkins a déclaré : « Tout don visant à atténuer l’IHT devrait être irrévocable et la personne qui fait le don ne devrait en tirer aucun bénéfice continu. Par conséquent, continuer à vivre dans votre maison après avoir fait don de la maison signifiera que le don sera inefficace.
“Les gens pensent souvent que vendre leur maison à leurs enfants à un prix inférieur au prix du marché pourrait être un bon moyen de faire don de la maison sans avoir à assumer la responsabilité de l’IHT, mais ce n’est pas aussi simple qu’il y paraît.”
Selon Mme Jenkins, le HMRC considérerait la différence entre le prix du marché et le prix de vente comme un cadeau aux fins de l’IHT. Par conséquent, si le vendeur décède dans les sept ans suivant la vente, la maison serait ramenée dans la succession et potentiellement imposable.
Mme Jenkins a déclaré : « L’atténuation de l’IHT est une forme complexe de planification fiscale et il est essentiel de bien faire les choses. Pour éviter ces erreurs courantes et obtenir les meilleurs résultats, il est important de demander conseil à un professionnel.